Prawo i podatki - Nie tylko po niemiecku
FAQ
Prawo i podatki - Nie tylko po niemiecku
FAQ – polskie firmy w Niemczech: podatki, VAT, delegowanie, Zoll
Polska firma działająca w Niemczech może podlegać obowiązkowi rejestracji do Steuernummer (numeru podatkowego), zgłoszeniu do Finanzamt (niemieckiego urzędu skarbowego) oraz spełnieniu przepisów o delegowaniu pracowników (A1, MiLoG, BG Bau). W przypadku branży budowlanej konieczne jest uzyskanie Freistellungsbescheinigung – zwolnienia z podatku budowlanego.
Jeżeli firma świadczy usługi na terenie Niemiec, może być zobowiązana do rejestracji w Finanzamt i uzyskania Steuernummer, szczególnie gdy wykonuje usługi budowlane, transportowe lub sprzedaż towarów do niemieckich klientów (VAT OSS, VAT UE).
Steuernummer to indywidualny numer podatkowy nadawany przez Finanzamt. Jest wymagany do rozliczania podatków w Niemczech, w tym VAT, podatku dochodowego i Gewerbesteuer. Można go uzyskać, składając wniosek o rejestrację podatkową w Niemczech.
Firmy budowlane realizujące zlecenia w Niemczech muszą uzyskać Freistellungsbescheinigung, aby uniknąć 15% potrącenia podatku budowlanego (Bauabzugsteuer). Wniosek należy złożyć w niemieckim Finanzamt, podając szczegóły działalności i rejestracji podatkowej.
Podwójnego opodatkowania można uniknąć dzięki umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska-Niemcy. W niektórych przypadkach podatek płaci się tylko w jednym kraju, w zależności od miejsca prowadzenia działalności, przekroczenia 183 dni pracy oraz rodzaju kontraktów.
Polska firma musi zarejestrować się do VAT w Niemczech (Umsatzsteuer-IdNr.), jeśli:
✅ Sprzedaje towary do klientów indywidualnych w Niemczech i przekroczy limit 100 000 EUR rocznej sprzedaży (VAT OSS)
✅ Świadczy usługi budowlane lub inne usługi wymagające rejestracji VAT w Finanzamt
✅ Importuje towary do Niemiec i dokonuje dalszej sprzedaży na terenie kraju
W niektórych przypadkach, nawet bez przekroczenia limitu, niemieckie organy podatkowe mogą wymagać rejestracji. Warto skonsultować się z ekspertem, aby uniknąć problemów z Finanzamt i niemieckim urzędem celnym (Zollamt).
W Niemczech obowiązują następujące podatki:
- Gewerbesteuer (podatek od działalności) – od 7% do 17%
- Körperschaftsteuer (podatek dochodowy od spółek) – 15%
- Einkommensteuer (podatek dochodowy od osób fizycznych) – od 14% do 45% (skala progresywna)
Polskie firmy mogą podlegać tym podatkom, jeśli ich działalność spełnia kryteria zakładu podatkowego (Betriebsstätte).
Delegowanie pracowników wymaga:
✅ Zgłoszenia do niemieckiego urzędu celnego (Zollamt) i rejestracji w MiLoG
✅ Uzyskania formularza A1 (potwierdzenie podlegania polskiemu ZUS)
✅ Przestrzegania płacy minimalnej w Niemczech
✅ Zgłoszenia do BG Bau lub innych Berufsgenossenschaften
Polska firma działająca w Niemczech może być zobowiązana do składania niemieckiego zeznania podatkowego, jeśli osiąga dochody w Niemczech, przekracza limit 183 dni pracy lub prowadzi działalność w formie spółki zarejestrowanej w Niemczech.
Polska firma delegująca pracowników do Niemiec ma obowiązek zapewnić zgodność z niemieckimi przepisami BHP (Arbeitsschutz). Oznacza to m.in.:
sporządzenie oceny ryzyka zawodowego (Gefährdungsbeurteilung) w języku niemieckim,
przeprowadzenie szkolenia BHP (Sicherheitsunterweisung) przed rozpoczęciem pracy,
przygotowanie instrukcji stanowiskowych zgodnych z wymaganiami BG BAU lub innego Berufsgenossenschaft,
zapewnienie środków ochrony indywidualnej (PSA) i dokumentacji ich przekazania.
W razie kontroli Zollamt lub BG BAU, brak odpowiednich dokumentów może skutkować karą finansową i przerwaniem prac.
